題:
進項稅額和銷項稅額分錄怎麼做?
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2013-04-16 14:07:49 UTC
dear各位大大:

(一)請問進項稅額和銷項稅額的分錄要怎麼做才對？以下3個分錄是否正確呢...?
進貨時：借:加工費用
借:進項稅額
貸:應付帳款

銷貨時：借:應收帳款
貸:銷項稅額
貸:銷貨收入

隔月付營業稅時：借:銷項稅額
(銷項大於進項) 貸:進項稅額
貸:應付稅額

(二)我們公司的會計師看到我做的損益表說，營業稅是不能做進損益表，那我付營業稅的分錄要怎麼做才對呢？

繁請幫解惑~ 我還有好多會計問題未解>M<
感恩~
三 答案:
台中智盛會計記帳士事務所Line IDTax33333
2013-04-16 14:19:24 UTC
一、您的分錄是正確的。



二、

給付營業稅分錄:

借:應納稅額

貸:現金/銀行存款



沒錯，營業稅為消費稅，不屬於公司費用，所以不能計入損益表「稅捐」科目。

























希望我們上述的答覆~可以協助您解決問題，幫助您找到合適的答案。

若有任何不清楚之處，歡迎使用補充!我們會儘速再為您補充說明。

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2013-04-27 00:36:13 UTC
進貨時：借:加工費用

借:進項稅額

貸:應付帳款



銷貨時：借:應收帳款

貸:銷項稅額

貸:銷貨收入



隔月付營業稅時：借:銷項稅額

(銷項大於進項) 貸:進項稅額

貸:應付稅額



不好意思喔~

以上3個分錄，只有加工費用為損益科目而已，為啥會變到損益表去~

在損益表項下表費用虛增~
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2013-04-16 15:25:40 UTC
分錄是沒錯的，但當然內帳跟外帳的稅額一定會不一樣，除非你的發票很少可以自己統計出來，所以大部分事務所告訴公司營業稅的應納稅額金額，就直接做稅捐來表示，不然的話可以問看看事務所建議做甚麼科目來表示。


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