題:
請問關於401申報書
Ellian
2008-12-26 15:24:43 UTC
公司此次報帳沒有銷項只有進項,為了節省記帳費所以要自己報帳,請問…
(1)一般進項的做法是提供進項發票給會計師即可,那自己對國稅局報帳除了填寫401報表之外(填在進貨及費用還是固定資產?),進項發票要隨401報表附上嗎?
(2)此次是申報11月及12月,那麼在11月以前的進項發票也可以申報嗎?是否限定幾個月內的才能申報?
(3)公司是以外銷為主,之前有銷項沖銷時,當月就可以退稅,此次只有進項而己,也是當月即可退稅嗎?
(4)書面申報及線上申報的做法差別?進項發票如何附上?
二 答案:
?
2008-12-26 16:17:13 UTC
問題1:

填在進貨及費用欄，除非有買進辦公設備且進項發票銷售額大於6萬元，才要填在固定資產欄.

營業稅採人工申報者才要檢附進項發票扣抵聯，但進項發票還要加上進項憑證封面(可到國稅局領取)，發票稅金大於500元用白色封面，發票稅金小於等於500元用藍色封面.

沒有銷項是指沒有開立發票嗎？若有購買銷項發票但卻整本空白未使用者，還是要填發票明細表，並隨401表附上.

問題2:

11月以前的進項發票若之前未申報，此次也可申報，只要是今年的發票都可申報.

問題3:

公司有退稅限額是因有零稅率銷售額或有購買固定資產.

因11-12月沒有外銷，所以進項稅額會轉到留抵稅額，待公司有外銷出口時，在退稅限額內會退給公司.

問題4:

人工申報要檢附401表.發票明細表.零稅率清單(有出口才附,無則免)進項憑證，須在15日前親臨櫃台找國稅局所屬營業稅服務區收件.

網路申報只要在線上完成申報即可，在財政部電子申報繳稅服務網站(tax.nat.gov.tw)有提供營業稅軟體下載，且因你們公司是直接外銷出口，也不用再檢附任何資料給國稅局.

若有其他問題或對回答有不清楚者，請您再提問！
CHC
2008-12-26 16:16:44 UTC
問題一:你若是採網路申報,就直接用登錄的方式登錄電腦申報即可,若採人工或媒體申報就要檢附發票給國稅

問題二:一般在97年1-12月的都可提出扣抵,其實96年的也可提出,但因卡到已結算申報之故,所以不建議提出96年12月以前的憑證

問題三:此次無外銷,進項就先轉留抵

問題四:進項要裝訂成冊才可附上給國稅,依發票種類的不同,有三聯式 三聯式收銀機 載有稅額等分別裝訂


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