題:
營業稅-零稅率之進項發票是否申報
瓦
2012-08-27 11:29:39 UTC
如題。
正本已寄回開立銷項之公司。
則我司此張發票還需要申報營業稅嗎？
還是開立銷項之公司申報即可呢？

如要申報，營業稅離線建檔-電子申報系統怎麼填？該填在哪裡？
謝謝。
二 答案:
?
2012-08-28 03:04:30 UTC
您好:

您這張三聯式進項發票在登打資料時,請把課稅別勾選"零稅率",這樣電腦就不會跳異常.



因為此張進項發票進項稅額為0,所以有無申報營業稅對公司並沒有任何影響.可申報也可不用申報.

(針對某些營業額有些高的營所稅案件,少數稅務員會請公司作進項憑證調節,所以公司才會考量申報401.)若是貴公司係採書審申報,則可以考量從簡不申報.



國稅局一定會查得到您有沒有申報,因為賣方會申報,(國稅局的電腦系統會勾稽出來).但不會有罰則.



基本上您的問題在實務上不是什麼大問題,有沒有申報,稅務員根本不太會去管的.若是該筆金額較大,我個人建議還是申報比較好.
捷榆會計
2012-08-27 12:16:34 UTC
先簡單對您的問題回答如下：扣抵聯在背後蓋章證明後、寄還給原銷貨人、由銷貨人填報零稅率銷售額。您公司在申報營業稅時、因進項憑證稅額為0、所以在填寫營業稅申報書將金額加入進項總金額48欄。 以上說明資料、供您參考、希望有解答您的疑惑、若尚有不明之處、煩請您補充疑問(使用意見來補充)、再行回答。 (還請別以亂檢舉方式、強制刪除回答、如需刪除回答請通知一聲)



2012-08-27 16:47:09 補充：

不用在進項憑證時登入、只要在申報書的蛋進項總金額加入。

因為進項憑證登打是以有含稅的憑證。


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