題:
加值型營業稅 兩聯式發票問題
Elva
2012-04-08 13:11:04 UTC
現售商品給非營業人~開立兩聯發票
為什麼分錄沒有 銷項稅額??
是月底才提出銷項稅額嗎?
那開立的金額裡面有包含銷項稅額嗎?

只要有銷貨,不論開兩或三聯發票~都一定有銷項稅額嗎?

請問 進項稅額 和 銷項稅額 的作用是?
以及為什麼他們申報時 兩者要相抵 多出來才繳稅?

謝謝
四 答案:
台中智盛會計記帳士事務所Line IDTax33333
2012-04-09 22:54:30 UTC
無論二聯或三聯都會有銷項稅額。

三聯式發票是將銷售額及稅金分別列示。

二聯式發票是開立含稅金額。



例如銷售含稅價1000元商品

三聯式發票:銷售額952、稅金48



二聯式發票:總額1,000

銷售額1,000/1.05=952

稅金952*0.05=48

無論二聯、三聯分錄均為:

銷項稅額不是月底提出，是您切銷貨傳票時就應切立。

借:現金1000

貸:銷貨收入952

銷項稅額48



營業稅計算公式:銷項稅額-進項稅額

銷項稅額>進項稅額---應納稅額

銷項稅額<進項稅額---留抵稅額

營業稅屬於消費稅，銷項稅額為買受人向您購買商品時，給付給您的稅金，所以算是您代收的稅金，要繳交至公庫。

進項稅額則反之，所以可以作為抵扣銷項稅額用。







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?
2012-04-09 08:10:24 UTC
要看是出售什麼產品呀！如果是銷售免稅的商品(例如:生鮮農產品)，當然不會有稅額。如果是應稅商品，分錄沒有銷項稅額，那當然就是會計人員弄不清楚，把帳記錯了。



我遇過不少人一直以為二聯式發票是免營業稅的，不清楚營業稅是內含在售價中的。
L
2012-04-08 21:25:04 UTC
1.不管是幾聯式發票

都一定有銷項稅額

沒稅的是分錄做錯了2.二聯式是內含稅3.多出來的才繳稅是因為

銷項稅額是你賣出商品跟買的人收的

而你進項稅額是你跟別人買時先付出的

一加一減下若你收的比付的多

當然就要繳出!
圓城記帳士事務所顧問
2012-04-08 21:19:41 UTC
您好：



現售商品給非營業人~開立兩聯發票

為什麼分錄沒有 銷項稅額??

答：因為二聯式係包括稅額在內，需另倒算。

是月底才提出銷項稅額嗎?

答：看公司入帳時點，如月結報表，當然每月底做一次即可。

那開立的金額裡面有包含銷項稅額嗎?

答：是的，除非您所開立的係免稅或零稅率發票。



只要有銷貨,不論開兩或三聯發票~都一定有銷項稅額嗎?

答：三聯式因係營業人關係，故稅會直接顯示出來，然而二聯式係非營業人，故稅是內含，需倒算。



請問 進項稅額 和 銷項稅額 的作用是?

以及為什麼他們申報時 兩者要相抵 多出來才繳稅?

答：進項稅額係因進貨或費用所取得的進項稅償，銷項稅額係因銷貨所產生，當每期申報營業稅時，如銷項大於進項，那就有應納稅額，反之，則留抵或應退。

當然如以前年度有留抵稅額，本期計算為應納時，可先用上期留抵稅額抵減後才方應納稅額。



上述供您參考。


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