題:
95年3、4月份退營業稅的金額要做何會計科目
?
2006-05-22 13:35:25 UTC
95年3、4月份退營業稅的金額要做何會計科目，那在五月份的損益表上歸類在何種科目上，在資產負債表上也是何種科目呢？
二 答案:
小乖
2006-05-22 14:13:29 UTC
這就要分平時做分錄時，公司是用含稅金額還是非含稅金額(即平時有無以進項稅額及銷項稅額入帳)做收入及成本費用：

一、平時有做進銷項稅額：(外帳一定是屬於這一類)

則平時入帳分錄就會分：

銷貨時：

借：應收帳款

貸：銷貨收入

貸：銷項稅額



進貨時：

借：進貨

借：進項稅額

貸：應付帳款



申報營業時進銷結轉：

(1)若進項>銷項：

借：銷項稅額

借：應退稅額(留抵稅額)

貸：進項稅額



(2)若進項<銷項

借：銷項稅額

貸：進項稅額

貸：應付稅款



繳稅時：

借：應付稅款

貸：銀行存款



收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應退稅額



二、若平時以含稅金額入帳，因為沒有進銷項稅額的問題，所以不管收入或是

成本或者是費用都是用總額入帳，有退稅，就意謂著成本或費用多入帳，所以

當有營業稅退稅款時，我是覺得把退稅款列入營業外收入之其中一項適當的收

入性會計科目；若需繳稅時，則不妨將應付稅款部份列作所得稅費用。



希望能解決你的問題！



2006-05-22 14:27:11 補充：

若是情況一的話：則可能會出現五種都是資產負債類會計科目：資產類：進項稅額、應退稅額、留抵稅額負債類：銷項稅額、應付稅額若是情形二的話：則只會有營業外其他收入或所得稅費用。
?
2006-05-22 13:55:31 UTC
借：銷項稅額　 ＸＸＸ

　　其他應收款(或應退稅款) ＸＸＸ

　　　　　貸：進項稅額 ＸＸＸ

這三個都是資產負債科目,非損益表科目



2006-05-22 13:58:46 補充：

不好意思,回答送出之後才發現位置跑掉了,借方有銷項稅額和其他應收款二個科目,貸方有進項稅額一個科目!


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